Her kan du komme direkte til det område du gerne vil vide mere om.
Hvad skal du vide om beskatning af gaver fra arbejdsgiver?
Når virksomheder giver firmagaver til deres medarbejdere eller kunder, er der flere skatteregler, der skal overholdes. Firmagaver kan være en god måde at anerkende medarbejdere på eller styrke relationen til kunder, men det er vigtigt at være opmærksom på, hvilke gaver der kan udløse beskatning – både for modtageren og for virksomheden. Her gennemgår vi de centrale skatteregler, der gælder for firmagaver.
Hvilke firmagaver er skattepligtige?
Som hovedregel gælder det, at firmagaver til medarbejdere er skattepligtige, medmindre de falder inden for visse undtagelser eller særlige regler. Her er en oversigt over de vigtigste regler:
Julegaver: Julegaver er som udgangspunkt skattefrie, så længe værdien af gaven ikke overstiger 900 kr. (2023-sats). Det betyder, at hvis gaven har en værdi på præcis 900 kr. eller mindre, skal modtageren ikke betale skat af den. Overstiger værdien af julegaven denne grænse, bliver hele beløbet skattepligtigt for medarbejderen.
Andre gaver: Hvis virksomheden giver medarbejderen andre gaver i løbet af året, kan de gives skattefrit, så længe den samlede værdi af disse gaver ikke overstiger 1.200 kr. inklusiv julegaven. Hvis det samlede beløb overstiger denne grænse, beskattes medarbejderen af den fulde værdi af alle gaverne.
Lejlighedsgaver: Gaver, der gives ved særlige begivenheder som fx runde fødselsdage, jubilæer eller bryllupper, betragtes som lejlighedsgaver og er skattefrie, så længe deres værdi er rimelig i forhold til anledningen. Der findes ikke en fastsat grænse for, hvad der betragtes som rimeligt, men gaver af mindre økonomisk værdi er typisk skattefrie.
Kundegaver: Hvis du som virksomhed giver firmagaver til kunder, kan de fratrækkes som en udgift i virksomhedens regnskab, så længe gaverne har et reklame- eller repræsentationsformål. Dog gælder der særlige regler for, hvor store gaverne må være, og hvordan de behandles skattemæssigt. Kundegaver bør ikke være for dyre, da det kan medføre skattepligt for modtageren.
Regler for kontantgaver og gavekort
Kontanter: Gaver, der gives i form af kontanter, er altid skattepligtige, uanset beløbet. Dette gælder også gavekort, som kan ombyttes til kontanter eller bruges som betalingsmiddel på lige fod med penge.
Specifikke gavekort: Gavekort, som ikke kan byttes til kontanter, men kun kan bruges til at købe bestemte varer eller ydelser, kan i nogle tilfælde være skattefri, hvis de falder inden for grænserne for skattefrie gaver, som nævnt ovenfor. Her er det dog vigtigt, at gavekortet ikke kan bruges universelt som betalingsmiddel.
Arbejdsgiverens ansvar
Som arbejdsgiver har du ansvaret for at indberette værdien af skattepligtige firmagaver til SKAT. Dette gælder, hvis de samlede gaver til medarbejdere overstiger den skattefri grænse på 1.200 kr. årligt. Hvis gaverne overstiger beløbsgrænsen, skal arbejdsgiveren indberette den fulde værdi til SKAT, og medarbejderen vil blive beskattet af beløbet.
Fradrag for firmagaver
Som virksomhed kan du få fradrag for udgifter til firmagaver, der gives som en del af virksomhedens drift. Dette gælder typisk kundegaver, hvor formålet er repræsentation eller markedsføring. Dog skal gaverne have en relation til forretningen, og det er vigtigt at overholde de skatteregler, der gælder for repræsentationsudgifter. Husk at gemme dokumentation for gaverne, da SKAT kan kræve at se regnskabsbilag i tilfælde af kontrol.
Skat og firmagaver i praksis
Det er vigtigt at holde sig opdateret på de gældende skatteregler for firmagaver, da reglerne kan ændre sig fra år til år. Hvis du er i tvivl om reglerne for en konkret gave, eller hvis du overvejer at give firmagaver med en høj værdi, kan det være en god idé at søge rådgivning hos en revisor eller gennemgå SKATs vejledninger, hvor du kan finde opdaterede informationer.
