Hvad kan man trække fra i skat som virksomhed?

Driftsomkostninger omfatter de udgifter, der er nødvendige for den daglige drift af virksomheden. Eksempler inkluderer:

• Lokaleleje: Udgifter til kontor, butikslokaler eller lager.
• Forsyninger: El, vand, varme og internet.
• Kontorartikler: Papir, kuglepenne, printerblæk m.m.
• Telefon og internet: Abonnementer og udgifter relateret til virksomhedens aktiviteter.

Disse udgifter kan fradrages 100 %, forudsat at de udelukkende anvendes til erhvervsmæssige formål.

Virksomheder kan trække en række personaleudgifter fra, herunder:

• Løn og sociale bidrag: Lønudbetalinger samt arbejdsgiverens andel af f.eks. ATP.
• Personalegoder: Kantineordninger, sundhedsforsikringer og firmatelefoner. Nogle goder kan dog være skattepligtige for medarbejderen. Læs mere om personalegoder, deres fordele og reglerne. 
• Efteruddannelse: Kurser og videreuddannelse, der er relevant for medarbejdernes arbejde.

Dokumentation er vigtig for at kunne påvise, at udgifterne er arbejdsrelaterede.

Erhvervsmæssige rejser og transport kan også fradrages. Det omfatter:

• Kørselsgodtgørelse: Hvis medarbejdere bruger deres private bil til erhvervskørsel, kan du udbetale skattefri godtgørelse op til statens takster.
• Offentlig transport: Billetter til tog, bus eller fly i forbindelse med forretningsrejser.
• Overnatning: Hotelophold i forbindelse med arbejdet.

Bemærk, at rejseudgifter skal dokumenteres med kvitteringer og en beskrivelse af formålet med rejsen.

Repræsentationsudgifter, såsom måltider og gaver til forretningsforbindelser, er kun delvist fradragsberettigede:

• Fradragssats: Kun 25 % af repræsentationsudgifterne kan trækkes fra.
• Eksempler: Middage med kunder, gaver med mindre økonomisk værdi.

Sørg for at dokumentere formål, dato og deltagere for hver udgift.

Udgifter til reklame og markedsføring kan trækkes fuldt fra:

• Online og offline annoncering: Sociale medier, Google Ads, aviser og plakater.
• Reklameartikler: Små gaver med virksomhedens logo.
• Sponsorater: Hvis sponsoratet har til formål at fremme virksomhedens brand.

Værdien af reklameartikler bør ikke overstige 100 kr. eksklusiv moms for at være fradragsberettiget.

Vareforbrug dækker over de direkte udgifter, der er nødvendige for at producere eller levere virksomhedens varer eller tjenester. Det er en væsentlig post i regnskabet for mange virksomheder, især dem der beskæftiger sig med produktion, handel eller restaurationsdrift. Disse udgifter er som udgangspunkt fradragsberettigede, da de er en nødvendig del af virksomhedens drift.

Eksempler på fradragsberettigede udgifter til vareforbrug:

• Råvarer og materialer: Materialer, som bruges direkte i produktionen af varer. For eksempel træ til en møbelsnedker eller stål til en cykelproducent.
• Indkøb af færdigvarer: Varer, som virksomheden videresælger uden yderligere bearbejdning, som tøj i en detailforretning eller madvarer i en restaurant.
• Ingredienser: For virksomheder i fødevarebranchen, såsom bagerier eller cateringfirmaer, dækker dette over råvarer som mel, sukker, grøntsager osv.
• Produktionsrelaterede hjælpemidler: Småartikler eller kemikalier, der er nødvendige for produktionen, fx lim, maling eller emballage.

Hvad kan ikke trækkes fra under vareforbrug?

Ikke alle udgifter, der relaterer sig til varer, kan fradrages under vareforbrug. Eksempler på ikke-fradragsberettigede udgifter inkluderer:

• Materialer eller varer, der er brugt til privat forbrug.
• Tab på lager, hvis det skyldes svind eller tyveri uden forsikringsdækning.

Store investeringer i anlægsaktiver kan ikke fradrages fuldt ud med det samme, men skal afskrives over tid:

• Maskiner og udstyr: Afskrives typisk lineært over en årrække.
• Bygninger: Afskrivninger afhænger af anvendelsen og bygningens art.

Konsulter reglerne for skattemæssige afskrivninger på SKATs hjemmeside.

Som virksomhedsejer kan du trække mange former for forsikringsudgifter fra i skat, forudsat at forsikringerne er erhvervsmæssigt nødvendige. Forsikringer spiller en central rolle i at beskytte virksomhedens aktiver, medarbejdere og drift, og de kan variere afhængigt af din branche og virksomhedsform. Her er de vigtigste typer erhvervsforsikringer og de skattemæssige regler, der gælder for dem:

1. Erhvervsforsikringer

• Ansvarsforsikring: Beskytter virksomheden mod erstatningskrav fra tredjeparter som kunder eller samarbejdspartnere. Denne type forsikring er typisk påkrævet i mange brancher og er fuldt fradragsberettiget.
• Ejendomsforsikring: Dækker virksomhedens fysiske aktiver som bygninger, inventar og udstyr mod skader som brand, tyveri eller hærværk.
• Produktansvarsforsikring: Særlig relevant for virksomheder, der producerer eller sælger produkter, og dækker krav relateret til produktfejl.

2. Driftstab og cyberforsikringer

• Driftstabsforsikring: Dækker tabt indkomst og ekstraomkostninger, hvis virksomheden midlertidigt må lukke ned pga. uforudsete hændelser som brand eller naturkatastrofer.
• Cyberforsikring: Beskytter virksomheden mod omkostninger i forbindelse med databrud, cyberangreb eller andre IT-relaterede risici. Denne forsikring bliver stadig mere relevant i takt med stigende digitalisering.

3. Medarbejderforsikringer

• Arbejdsskadeforsikring: Lovpligtig for virksomheder med ansatte og dækker skader eller sygdomme, der opstår som følge af arbejdet. Udgiften til arbejdsskadeforsikring er fuldt fradragsberettiget.
• Sundhedsforsikring: Tilbyder medarbejderne adgang til hurtigere behandling og kan være et værdifuldt personalegode. Fradragsreglerne afhænger af, om forsikringen primært tilgodeser medarbejderens arbejdsforhold.

4. Transport- og køretøjsforsikringer

• Bilforsikringer: Hvis bilen er registreret til erhvervsmæssig brug, kan forsikringen som regel trækkes fra. For blandet privat og erhvervsmæssig brug kan der være begrænsninger.
• Transportforsikringer: Dækker varer eller materialer, der transporteres som led i virksomhedens drift.

Renter på lån, der er taget for at finansiere erhvervsmæssige aktiviteter, kan fradrages:

• Erhvervslån: Lån brugt til investering i virksomhedens drift eller aktiver.
• Kassekredit: Overtræk anvendt til erhvervsmæssige udgifter.

Udgifter til konsulentydelser kan være fradragsberettigede, hvis de er nødvendige for virksomhedens drift og har til formål at erhverve, sikre eller vedligeholde indkomsten. Det er en bred kategori, der kan dække flere forskellige typer rådgivning og specialiserede ydelser. Her er nogle af de mest almindelige konsulentydelser, som virksomheder ofte benytter:

1. Revisorer og bogholdere

• Udarbejdelse af årsregnskab og skatteopgørelse.
• Løbende bogføring og økonomistyring.
• Rådgivning om skattemæssige forhold og optimering.

2. Advokater

• Juridisk rådgivning, der er direkte relateret til virksomhedens drift.
• Udarbejdelse af kontrakter og aftaler.
• Håndtering af retssager eller juridiske tvister.

3. Marketingkonsulenter og reklamebureauer

• Udvikling af markedsføringsstrategier.
• Produktion af reklamekampagner og design af visuelle materialer.
• Rådgivning om branding og positionering.

4. IT- og digitaliseringstjenester

• Konsulentydelser til udvikling og vedligeholdelse af virksomhedens IT-systemer.
• Implementering af softwareløsninger og cloud-tjenester.
• Digital markedsføring, herunder SEO, SEM, e-mail-kampagner og social media management.

5. HR- og rekrutteringskonsulenter

• Rådgivning om medarbejderansættelser, personalepolitikker og udvikling af arbejdspladsens struktur.
• Hjælp til rekruttering af nye medarbejdere eller ledere.

6. Management- og forretningskonsulenter

• Strategisk rådgivning om forretningsudvikling.
• Effektivisering af arbejdsgange og processer.
• Projektledelse og implementering af nye tiltag.