Her kan du komme direkte til det område du gerne vil vide mere om.
Det skal du vide, om skatteregler for julefrokoster og julegaver, som virksomhed
Når julen nærmer sig, er det for mange virksomheder en tradition at afholde julefrokoster og give julegaver til medarbejderne. Det er dog vigtigt at kende de gældende skatteregler for personalegoder i juleperioden, så både virksomheden og medarbejderne undgår uforudsete skattemæssige konsekvenser. Her giver vi en gennemgang af reglerne og eksempler på, hvordan de anvendes.
Julefrokoster og firmafester
Julefrokoster og andre sociale arrangementer for medarbejdere betragtes som en personaleudgift, hvilket betyder, at:
Fradrag for virksomheden: Udgifter til julefrokoster er fuldt fradragsberettigede for virksomheden, forudsat at arrangementet er rettet mod hele personalet og ikke blot enkelte medarbejdere. Du kan læse mere hos skat lige her.
Skattefrihed for medarbejdere: Deltagelse i julefrokosten er skattefri for medarbejderne, så længe arrangementet har karakter af en personalebegivenhed og ikke er af privat karakter.
Eksempel:
- En virksomhed afholder en julefrokost, hvor hele personalet inviteres. Udgifterne til mad, drikke og lokaler kan trækkes fra i virksomhedens regnskab, og medarbejderne beskattes ikke af deltagelsen.
Julegaver til medarbejdere
Reglerne for julegaver er mere specifikke og afhænger af værdien af gaven. Her er de vigtigste punkter:
Bagatelgrænsen for personalegoder
Ifølge SKAT kan medarbejdere i 2024 modtage personalegoder, herunder julegaver, op til en samlet værdi af 1.300 kr. pr. år uden at skulle betale skat. (Personalegoder som medarbejder)
- Hvis den samlede værdi overstiger 1.300 kr., bliver hele beløbet skattepligtigt, ikke kun det overskydende.
Skattefri julegaver
En julegave i form af en tingsgave (ikke kontanter eller gavekort) på op til 900 kr. er altid skattefri, selv hvis den samlede værdi af andre gaver overskrider bagatelgrænsen.
Eksempler på julegaver:
- Gave til 800 kr.: Skattefri, da den ikke overskrider julegaveloftet på 900 kr.
- Gave til 1.000 kr.: Hvis medarbejderen ikke har modtaget andre gaver, og den samlede værdi af gaverne for året ikke overstiger 1.300 kr., er gaven skattefri.
- Gave til 1.500 kr.: Hele beløbet bliver skattepligtigt, hvis det overskrider både julegaveloftet og bagatelgrænsen.
Kontanter og gavekort
- Kontanter: Alle gaver i form af kontanter betragtes som løn og er derfor skattepligtige.
- Gavekort: Gavekort, der kan bruges som betalingsmiddel, er også skattepligtige, uanset værdien. (SKAT – Gaver fra arbejdsgiver)
Dokumentation og regnskab
For at sikre korrekt skattemæssig behandling af julegaver og firmafester anbefales det, at virksomheder:
- Opbevarer dokumentation for julegaver og julefrokoster, herunder kvitteringer og deltagerlister.
- Sørger for, at gaver og udgifter registreres tydeligt i regnskabet.
- Rådfører sig med en revisor, hvis der er tvivl om reglerne.
Vil du vide mere?
Hvis du har spørgsmål om skatteregler og personalegoder, eller hvis du ønsker at optimere virksomhedens regnskab, er det en god idé at konsultere en revisor eller læse mere på SKATs hjemmeside.
Ved at følge de danske skatteregler for julefrokoster og julegaver sikrer virksomheder en mere problemfri juleperiode og en glad arbejdsplads. For mere detaljerede oplysninger, besøg SKATs officielle vejledning.
